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Novedades cripto en la modificación de la Ley General Tributaria (II)

Continuando con este artículo en el que planteábamos las novedades cripto que entraran en la modificación de la Ley General Tributaria, hoy examinamos el nuevo art.39 ter del Reglamento General de actuación y procedimientos de gestión e inspección y desarrollo de normas comunes, sobre “obligación de información de operaciones con monedas virtuales”.

Obligación de informar sobre operaciones con monedas virtuales

¿A quién afecta? 

  • Personas físicas y entidades o establecimientos permanentes residentes en territorio español que proporcionen servicios de exchange, custodia de claves privadas, o intermedien en la realización de estos servicios 
  • Emisores de ICOs

¿Qué van a declarar?

  • Las personas físicas y entidades o establecimientos permanentes declararán las operaciones realizadas por sus usuarios españoles de transmisión, permuta, adquisición o transferencia de monedas virtuales, y los cobros y pagos realizados con ellas.
  • Los emisores de ICOs declararán las entregas que hayan realizado de criptos a cambio de otras cripto o fiat. Es decir, todo el reparto de tokens que hagan derivado de la venta pública o privada.

¿Qué información pide Hacienda concretamente?

Para las personas físicas y entidades o establecimientos permanente:

  • Datos de identificación completa
  • Fecha de registro inicial en la plataforma
  • Tipo y fecha de la operación
  • Clave pública asociada 
  • Tipo y número de unidades transaccionadas
  • Comisiones y gastos asociados

Para los emisores de ICOs: 

  • Si la ICO se hace IEO (a través de un exchange), la obligación recaerá sobre este último.
  • Si las hacen directamente, requerirán la misma información que la solicitada a las personas físicas y entidades o establecimientos permanentes.

Estamos a tu disposición si necesitas ayuda con la declaración de tus operaciones con criptomonedas. Ponte en contacto con nosotros aquí.

Sobre ATH21

ATH21 es la primera firma española de servicios legales integrales especializada en crypto y blockchain. Ofrecemos soluciones legales reales para los nuevos modelos de negocios, adaptándonos a cada proyecto, según la jurisdicción del momento en un entorno tan cambiante. Participamos en el desarrollo de proyectos internacionales basados en blockchain y criptoactivos desde 2010.

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